流动资金管理

[拼音]:liudong zijin guanli

[英文]:current funds management

社会主义企业流动资金来源和运用的计划、组织、控制和监督工作的总称。其任务是:有计划地筹措和合理使用流动资金,保证生产、流通的正常执行,加速流动资金的周转,以较少的流动资金佔用量取得较好的生产经营成果。

管理内容

主要有以下几点:

(1)按照流动资金的不同成分,分别实行科学、有效的管理方式;

(2)正确编制流动资金来源和运用计划,实行计划管理和控制;

(3)及时组织资金排程,协调产供销平衡;

(4)定期进行流动资金的清查盘点,积极处理超储积压物资;

(5)正确处理厂部与各职能部门、各车间之间集中和分管关系,实行分管责任制;

(6)正确处理企业和其他各方面的资金往来关系,如期归还贷款、货款和清理债权债务;

(7)进行流动资金利用状况分析和检查,研究和制定加速流动资金周转的措施等。

管理方式

生产企业的流动资金包括为生产准备的原材料等物资储备、生产过程中的在产品、半成品储备和待销售的商品储备等周转性物资储备所佔用的资金,以及债权和结算中的货币资金等。按照流动资金的不同分类,其管理方式大体可分为:

(1)定额管理。周转性物资储备在一定的产供销条件下具有相对稳定的特点,因而对其所佔用的资金可以通过正确核定定额来进行控制和考核,使之既能保证再生产的持续进行,又防止超额储备,造成资金佔用的浪费。

(2)非定额管理。债权和结算中的货币资金作为周转中的一种间歇性资金具有不稳定性,由于银行的调节,这部分资金佔全部流动资金的比重较小,因而除银行对企业库存现金核定定额外,不再实行定额管理。在实际工作中,企业库存物资又有周转性物资和积压物资的区别,前者是有效生产物的储存,是企业再生产顺利进行的必要条件;积压物资是由于盲目采购、盲目生产等多种原因造成的,表现为资金回圈的区域性性沉淀,因而对积压物资所佔用的资金实行专项管理,由银行用较高的贷款利率来促进企业积极处理积压物资。在商业中,由于零售企业和基层批发商店的商品货源有保障,销售量较稳定,因而对其佔用在商品储备和包装物上的资金实行定额管理;对一、二级批发企业,因其具有调节市场供求的“蓄水池”作用,而实行商品资金计划管理,即按照商品流转计划确定的期末商品资金指标进行管理。

流动资金计划

确定企业在计划期间从事生产经营活动所需的流动资金佔用量及其资金来源计划,是企业财务计划的重要组成部分。它包括定额流动资金期末佔用量,国家流动基金和企业流动基金的增减变动,银行流动资金定额借款、临时借款,积压物资借款需要量以及流动资金周转率、周转期等指标。正确编制和执行流动资金计划是挖掘企业流动资金周转潜力的重要环节,合理控制流动资金佔用量的基本手段,也是检查、考核企业流动资金运用效果的依据。

分级分口管理

企业内部贯彻经济责任制,加强流动资金管理的一种形式。在中国,其基本做法是,在厂长统一领导和财务部门的统筹排程下,按照权责结合,资金管理和物资管理结合的原则,将流动资金佔用量指标分解落实到各有关部门负责管理,并由有关部门再分解落实到各车间、班组和个人,即实行横向归口(部门),纵向分级交错结合的责任管理体系,做到各部门和各级层层负责,合理而节约地使用流动资金。分级分口管理是50年代末在一些企业中发展起来的。由于它较好地处理了企业厂部和各职能部门、各车间以及职工之间集中与分管的关系,调动了各口各级和职工管好用好流动资金的积极性,因而经过不断完善已成为中国社会主义企业内部经济责任制的主要组成部分。

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